Cash flow sleduje pohyb peněžních prostředků a podává obraz o celkové finanční situaci daného podniku za určité období. Představuje rozdíl mezi příjmy a výdaji finančních prostředků.
Cash flow = důležitá veličina, která vypovídá o likviditě společnosti.
Jak na výpočet cash flow
Cash flow sestavíte pomocí dvou základních metod
- Přímá metoda je velmi náročná. Musíte sledovat všechny účetní případy s vazbou na peníze, tedy musí být správně evidovány jak veškeré peněžní příjmy, tak i výdaje.
- Nepřímá metoda je častěji využívaná. V ní se pracuje s jednotlivými položkami rozvahy. Posuzuje se pouze změna tavu jednotlivých položek rozvahy, tzn. přírůstky a úbytky. Výsledek hospodaření je pak upravován o nepeněžní operace, neuhrazené náklady nebo naopak o výnosy minulých nebo budoucích období. Nutné je také započítat výdaje, jenž jsou navázány na finanční a investiční činnost.
Výkaz cash flow je sestaven ze tří částí:
- Provozní cash flow (běžné peněžní toky firmy)
- Investiční cash flow (např. nákup nemovitosti nebo strojů)
- Finanční cash flow (např. splácení úvěrů, platby úroků)